【樓宇印花稅天書】一文睇清買賣、租賃各項印花稅 | Roots 上會

【樓宇印花稅天書】一文睇清買賣、租賃各項印花稅

買樓時好多人第一件事就係睇價錢,不過好多首置客人卻忽略其他不同開支令到自己大失預算。其中一項最大的開支就係印花稅。Roots上會今次幫大家列清各項印花稅方便大家計清計楚!

延伸閱讀 – 想了解其他買樓開支可參考以下文章:

【買樓預算 -上】首期,印花稅,律師費

【買樓預算 -下】按揭,按保保費,火險費,裝修費

 

住宅物業買賣印花稅有三種:

  • 從價印花稅
  • 買家印花稅
  • 額外印花稅
【樓宇印花稅天書】什麼是從價印花稅 | Roots 上會
不同買家都有機會繳付不同從價印花稅

住宅從價印花稅 (首次置業)

只要你係香港永久居民並且沒有持有任何住宅物業都可享用以下印花稅率。另外樓換樓人士只要簽臨約買樓後12個月內出售原有住宅物業便可向稅局申請退還部分印花稅。一般律師樓可以代辦退稅,須時大概一至兩個月左右。

物業售價或價值〔以較高者為準

2標準稅

2,000,000元或以內

100元

2,000,001元至2,351,760

100元+超出2,000,000元的款額的10%

2,351,761元至3,000,000

1.5%

3,000,001元至3,290,320

45,000元+超出3,000,000元的款額的10%

3,290,321元至4,000,000

2.25%

4,000,001元至4,428,570

90,000元+超出4,000,000元的款額的10%

4,428,571元至6,000,000

3.00%

6,000,001元至6,720,000

180,000元+超出6,000,000元的款額的10%

6,720,001元至20,000,000

3.75%

20,000,001元至21,739,120

750,000元+超出20,000,000元的款額的10%

21,739,121元或以上

4.25%

住宅從價印花稅 (非首置)

非首置、樓換樓業主、以公司名義買住宅物業需要繳交或一15%稅率。

非住宅從價印花稅

不論個人或公司購買非住宅物業都要繳交以下印花稅。

物業售價或價值〔以較高者為準

1標準稅率(2)

2,000,000元或以內

1.50%

2,000,001元至2,176,470

30,000元+超出2,000,000元的款額的20%

2,176,471元至3,000,000

3.00%

3,000,001元至3,290,330

90,000元+超出3,000,000元的款額的20%

3,290,331元至4,000,000

4.50%

4,000,001元至4,428,580

180,000元+超出4,000,000元的款額的20%

4,428,581元至6,000,000

6.00%

6,000,001元至6,720,000

360,000元+超出6,000,000元的款額的20%

6,720,001元至20,000,000

7.50%

20,000,001元至21,739,130

1,500,000元+超出20,000,000元的款額的20%

21,739,131元或以上

8.50%

【樓宇印花稅天書】什麼是買家及額外印花稅 | Roots 上會
非香港永久性居民或公司購買住宅物業之人士需要繳交15%印花稅。

買家印花稅

所有非香港永久性居民或公司購買住宅物業之人士需要繳交劃一15%稅率。

額外印花稅

任何物業於購買日後三年內轉讓均須繳交「額外印花稅」。計法以物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準) x適用稅率。

  • 如物業持有期為6個月或以內,稅率為20%;
  • 如物業持有期超過6個月但在12個月或以內,稅率為15%;
  • 如物業持有期超過12個月但在36個月或以內,稅率為10%。
【樓宇印花稅天書】什麼是租約印花稅 | Roots 上會
法例要求業主為租約繳交印花稅(釐印費)

租約印花稅(釐印費)

租約印花稅是按其不同年期徵收,收費如下:

無指定租期或租期固定

年租或平均年租的 0.25%

不超逾

 

 

1 年

租期內須繳租金總額的 0.25%

1

3 年

年租或平均年租的 0.5%

3

 

年租或平均年租的 1%

租約內提及的頂手費及建造費

代價的 4.25%(如根據租約須付租金);否則與買賣不動產的印花稅相同

何時繳交印花稅?

一般而言買方律師會安排為正式合約繳付印花稅。打算自己落手落腳的買家就要留意以下期限:

  • 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後十四天內簽訂,則印花稅須於簽訂正式買賣合約後三十天內繳付。
  • 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過十四天才簽訂,則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後三十天內繳付。

近親轉讓需要交印花稅嗎?

近親甩名或轉名只需要繳交第二標準稅率從價印花稅。如夫妻聯名想甩其中一位,因每位業權為50%,印花稅會用樓價一半去計算。

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